‍

İstisna Faturası Nedir? Neden ve Nasıl Kesilir? başlıklı bu blog yazısı, istisna faturalarının ne olduğu, neden kesildiği ve nasıl doğru bir şekilde oluşturulabileceği konularını detaylı bir şekilde ele almaktadır. Ayrıca KDV, ÖTV ve Tevkifat istisna kodları tam listesine ulaşabilirsiniz. Vergi istisna kodlarına dair pratik bilgilerin yanı sıra, NetKasam ile bu sürecin nasıl kolaylaştırabileceği de anlatılıyor.

İstisna Faturası Nedir?

‍

İstisna faturası, çoğunlukla yurt dışına yapılan satışlar gibi belirli işlemlerde kullanılan bir fatura türüdür. Bu fatura türü, genellikle Katma Değer Vergisi (KDV) gibi vergilerden muaf tutulmak için düzenlenir. Ancak yalnızca yurt dışına yapılan satışlar için değil, yasal mevzuatta belirtilen diğer durumlar için de uygulanabilir. Örneğin, devletin teşvik ettiği belirli sektörler veya ürünler de istisna faturası kapsamına girebilir.

‍

İstisna faturası düzenlerken, Vergi Usul Kanunu ve diğer ilgili mevzuatlara uygun bir şekilde hareket etmek gereklidir. Aksi takdirde, vergi muafiyeti sağlayamazsınız ve bu durum, işletmenize finansal yükler getirebilir. İstisna faturası, vergi iadesi alabilmeniz için kesin kurallara sahiptir. Örneğin, faturada “3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.” gibi ibarelerin yer alması gerekmektedir.

‍

Bu fatura türü, işletmelerin finansal yükünü hafifletebilir, ancak düzenlenmesi ve kullanılması dikkat ve özen gerektirir. İlgili yasa ve yönetmeliklere uygun bir şekilde hazırlanması, işletmeler için hem zaman hem de maliyet tasarrufu sağlar.

İstisna Faturası Neden Kesilir?

‍

İstisna faturası, çeşitli nedenlerle kesilir ve bu nedenler genellikle yasal düzenlemeler tarafından belirlenir. En yaygın kullanıldığı alan, yurt dışına yapılan satışlardır. Bu tür satışlar, KDV'ye tabi değildir çünkü ürün ya da hizmet, ülke dışına çıkmaktadır. Bu sayede, işletmeler vergi iadesi talep edebilir.

‍

Fakat yurt dışı satışlar dışında da birçok farklı durumda istisna faturası kesilebilir. Örneğin, devletin yatırım teşvikleri kapsamında yer alan projeler, bazı sosyal hizmetler veya devletin özellikle desteklediği sektörler ve ürünler de istisna faturası kapsamına girebilir.

‍

İstisna faturasının kesilme nedeni, işletmelere vergi avantajı sağlamaktır. Ancak, bu tür bir faturanın kesilebilmesi için belirli şartların yerine getirilmesi gerekmektedir. Örneğin, yurt dışına yapılan satışlarda gümrük beyannamesinin ibrazı, teşvik kapsamındaki işlerde ise ilgili teşvik belgesinin sunulması gerekebilir.

‍

Bu faturalar, vergi yükünü azaltmada önemli bir araç olduğu için dikkatli bir şekilde düzenlenmelidir. Hatalı ya da yanıltıcı bilgi içeren bir istisna faturası, işletmeye ciddi yasal sorunlar getirebilir. Dolayısıyla, istisna faturası kesilirken yasal mevzuata uygun hareket edilmesi kritik önem taşır.

İstisna Faturası Nasıl Kesilir?

‍

İstisna faturası keserken en önemli detay, faturanın yasal şartlara uygun olarak düzenlenmesidir. İstisna faturası keserken aşağıdaki adımları takip edebilirsiniz:

‍

Doğru Format: İlk olarak, faturanın Gelir İdaresi Başkanlığı'nın belirlediği formatta olması gerekmektedir. Elektronik veya kağıt fatura olarak düzenlenebilir.

‍

İstisna Kodu: İstisna faturasının en belirgin özelliği eklenen istisna kodudur. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen istisna kodları "tam istisna," "kısmi istisna," ve "iade hakkı doğuran diğer işlemler" olarak sınıflandırılmıştır. Bu kodlar, hangi istisna türüne uygun olduğunu gösterir ve faturada belirtilmelidir.

‍

Gerekli Bilgiler: Faturada satıcı ve alıcının vergi numarası, adresi gibi temel bilgilerin yanı sıra, satılan ürün ya da hizmetin detayları da yer almalıdır.

‍

Ek Bilgiler: İstisna türüne göre faturaya eklenmesi gereken ek bilgiler ve belgeler olabilir. Örneğin, ihracat yapılıyorsa gümrük beyannamesi numarası gibi.

‍

İlgili İbaresi: Faturada, uygun yasal ibarenin yer alması gerekmektedir. Örneğin, ihracat için kesilen faturalarda "3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir." ibaresi olmalıdır.

‍

Onaylama: Fatura kesildikten sonra mutlaka gözden geçirilmeli ve herhangi bir hata varsa düzeltilmelidir. Elektronik faturalar, e-imza ile onaylandıktan sonra gönderilebilir.

‍

Kayıt ve Saklama: Kesilen fatura, yasal saklama süresi boyunca muhafaza edilmelidir.

‍

Unutulmamalıdır ki, istisna faturasının yanlış veya eksik kesilmesi, yasal sorunlara ve cezalara yol açabilir. Bu nedenle, bu süreçte dikkatli olmak ve gerektiğinde bir muhasebe uzmanından yardım almak önemlidir. Tüm bu adımlar ve detaylar kulağa karmaşık gelebilir, ancak NetKasam sayesinde istisna faturalarınızı kolay ve hızlı bir şekilde oluşturabilirsiniz.

İstisna Kodları: Hangi Durumlar İçin Hangi Kodlar Kullanılır?‍

İstisna faturalarını keserken kullanılacak olan kodlar, işlemin türüne göre TEVKİFAT, KDV ve ÖTV olmak üzere üç ana kategori altında toplanır. Bu kodlar, faturanın hangi türde bir istisnayı kapsadığını belirlemek ve vergi iadesi veya muafiyet süreçlerinin doğru bir şekilde yürütülmesini sağlamak için kritik öneme sahiptir. Aşağıda, bu üç ana kategoriye ait en çok kullanılan istisna kodlarını ve ne zaman kullanılması gerektiğini gösteren tabloları bulacaksınız.

‍

‍

‍

‍

‍

‍

İstisna kodlarını doğru bir şekilde kullanmak, vergi yükümlülüklerinizi yerine getirirken olası hataları ve cezaları en aza indirgemek için kritik öneme sahiptir. Kodların hangi durumlarda kullanılacağını bilmek, işlemlerinizi daha hızlı ve hatasız bir şekilde tamamlamanıza olanak tanır. Eğer bu süreçte herhangi bir zorluk yaşarsanız, NetKasam'ın kullanıcı dostu arayüzü sayesinde istisna faturalarınızı kolaylıkla oluşturabilirsiniz. Unutmayın, her zaman bir muhasebe uzmanından profesyonel destek alabileceğiniz gibi, NetKasam'ın sunduğu çözümler de sizin yanınızdadır.

‍

‍

İlginizi Çekebilecek Yazılar

• e-Dönüşüm nedir? e-Dönüşüm sistemleri nelerdir?
• Ön Muhasebe Nedir?
• Online Ön Muhasebe: İşletmenizin Finansal İşlerini Kolaylaştırın
• e-Arşiv nedir? e-Arşiv fatura başvurusu nasıl yapılır?